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　　本文千百萬將為你詳解小規(guī)模納稅人處理賬務(wù)7個注意事項，希望對您有所幫助，有關(guān)公司注冊問題歡迎在線咨詢!
　　一、小規(guī)模企業(yè)要嚴(yán)格核算企業(yè)所得稅，如果購進(jìn)貨物或者服務(wù)無法取得發(fā)票，為了不繳或者少繳企業(yè)所得稅，完全用費(fèi)用沖減收入，在檢查時，將被視為假賬，需要進(jìn)行所得稅調(diào)整。同時，因為無法取得上游企業(yè)的發(fā)票，造成上游企業(yè)的偷漏稅，也應(yīng)該接受處罰。小規(guī)模企業(yè)不是法外之地，企業(yè)主和財務(wù)人員一定要重視。
　　二、征收率減按3%計算
　　小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計算繳納，在含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意征收率是3%，即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
　　三、小規(guī)模企業(yè)與一般納稅人的最大區(qū)別，在于小規(guī)模企業(yè)購進(jìn)貨物或者服務(wù)時取得的發(fā)票不能抵減其銷售時應(yīng)繳的銷項稅金。其他的不同，無非是稅率不同，或者開具專用發(fā)票的方式而已(大部分小規(guī)模納稅人不能自行開具專用發(fā)票，目前僅在住宿業(yè)小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行專用發(fā)票自行開具試點(diǎn))。
　　這就要求，小規(guī)模企業(yè)在日常核算中，必須嚴(yán)格遵守稅法的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格掌控采購與銷售兩個環(huán)節(jié)的發(fā)票，做到“真票、真款、真貨”的“三真”，而且，要保持“票流、資金流、物流”的“三流合一”。
　　四、企業(yè)所得稅核定征收
　　核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或成本(費(fèi)用)支出額來確定的，從稅務(wù)實(shí)踐方面來看主要是以應(yīng)稅收入額來確定;而應(yīng)稅收入無非是看發(fā)票所開具金額數(shù)目，或在賬務(wù)上面做了多少，不過一定會與開具發(fā)票來比對，也有可能還會與取得的發(fā)票、進(jìn)貨單據(jù)之類的憑證進(jìn)行比對來確定你的應(yīng)稅收入額。
　　核定征收所得稅的計算公式是：
　　(1)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額
　　=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
　　(2)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
　　因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(會以“核定所得率通知書”的形式送達(dá)公司)，計算繳納所得稅。
　　五、納稅申報表
　　1、國稅：
　　(1)按月申報：《小規(guī)模納稅人增值稅申報表》;
　　(2)按季申報：《中華人民共和國企業(yè)/公司所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》——(B類);
　　2、地稅：
　　(1)按月申報：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)是以綜合申報表的方式，(即一個申報表申報多個稅種);
　　(2)按月申報：《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》;主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。
　　六、建賬
　　所得稅采取核定征收有六個規(guī)定，其中有一條則是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收的方式。所以，做好建賬建制工作是財務(wù)人員的應(yīng)當(dāng)且必須的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)納稅人的建賬建制的工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡，改善經(jīng)營管理。對符合查賬征收條件的納稅人，應(yīng)及時調(diào)整征收的方式，實(shí)行查賬征收。
　　七、小規(guī)模企業(yè)所取得的和開出的發(fā)票，同樣納入了稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅三期的大數(shù)據(jù)監(jiān)控中，因此，企業(yè)不僅要取得采購發(fā)票，而且要取得符合稅務(wù)機(jī)關(guān)開具要求的合格發(fā)票;開具發(fā)票，也要遵守發(fā)票開具規(guī)范要求，不能隨意隨性，譬如銷貨清單就應(yīng)該嚴(yán)格在稅控系統(tǒng)內(nèi)開具，而不是手寫清單或者脫離稅控系統(tǒng)單獨(dú)制作銷貨清單。
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